Нужно ли сдавать декларацию по ндс при усн

Нужно ли сдавать декларацию по ндс при усн

С 2014 года они обязаны вести учет входящих и исходящих счетов-фактур.

Когда ИП на УСН выступает налоговым агентом

В Налоговом кодексе РФ приводится перечень операций, в соответствии с которым ИП на УСН выступают налоговыми агентами. А именно:

  1. Приобретение товаров у нерезидентов на территории Российской Федерации.
  2. Приобретение государственного имущества (которое не закреплено за прочими организациями).
  3. Аренда федерального (государственного) имущества.
  4. Реализация товаров (работ, услуг) в качестве посредника нерезидента при участии в расчетных операциях.

В соответствии с общим правилом, НДС при приобретении нематериальных активов (основных средств) учитывается в их составе и отдельной строкой в Книге доходов и расходов (КУДиР) не выделяется.

Нужно ли сдавать декларацию по ндс при усн

Это следует из пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса РФ и пункта 4 статьи 185.1 Гражданского кодекса РФ.

Если индивидуальный предприниматель сдает декларацию лично, он должен иметь при себе паспорт либо иной документ, удостоверяющий личность. Другому, кто окажется вместо него, в том числе бухгалтеру, нужна доверенность.

При почтовой доставке декларации днем сдачи будет день отправки конверта с описью вложения. Поэтому, даже если отчетность отослали в последний отведенный день и она прибыла в налоговую инспекцию позднее, чем установлено законодательством, нарушения срока не будет.

Не забудьте, что, прибегая к почтовым услугам, необходимо сделать опись вложения (п. 4 ст.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по ндс при усн

Перед тем как сдавать лично инспектору, необходимо подготовить документы, подтверждающие полномочия: документ, который удостоверяет личность, устав, приказ о назначении.

Уполномоченным представителем, в первую очередь, может быть главный бухгалтер, а также остальные работники организации, которым, чтобы выступать от имени компании, нужна доверенность, заверенная подписью руководителя.

Это касается также индивидуальных предпринимателей, которые предпочитают передавать декларацию лично инспектору. Ему, его бухгалтеру, или иному доверенному представителю необходимо предъявить паспорт, или другой любой документ, который удостоверяет личность.

Дата отправки НДС-декларации почтовым отделением с описью вложения будет считаться датой сдачи в налоговый орган.

Нужно ли сдавать декларацию по ндс при усн в 2019

ВОПРОС: Должна ли организация, уплачивающая налоги по упрощенной системе налогообложения, представлять декларацию по НДС и в каких случаях?

ОТВЕТ: В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ (НК РФ) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) и договором доверительного управления имуществом на территории РФ (ст. 174.1 НК РФ).

Обязанность по уплате НДС возникает и в случае, если организация-продавец, применяющая УСН, выставит покупателю счет-фактура с выделенной в нем суммой НДС. Тогда ее необходимо будет заплатить в бюджет (п. 5 ст.

Вниманиеattention
При этом налоговая база налоговым агентом будет определяться отдельно по каждому арендованному объекту имущества.

Для налоговых агентов также установлена обязанность по представлению в налоговые органы по месту своего учета налоговой декларации по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (налоговый период). В этом случае при исполнении обязанности налогового агента организации, не являющиеся плательщиками НДС в связи с применением УСН, заполняют титульный лист и раздел 2 декларации за налоговый период. При отсутствии показателей для заполнения раздела 1 декларации в строках указанного раздела ставятся прочерки (абз.


11 п.

Нужно ли сдавать декларацию по ндс при усн в 2018 году

Индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения и являются посредниками, в случае получения ими счетов-фактур, обязаны не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным, предоставлять журнал счетов-фактур (в отношении посреднической деятельности) в налоговую инспекцию.

Обратите внимание, что все вышеперечисленные документы в 2018 году должны предоставляться в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи.

Напомним, что если ИП не является налоговым агентом, не работает по посредническим договорам и не входит в вышеуказанные объединения товариществ, то нововведения по НДС в 2019 году в этом случае его не коснутся.

Изменения ставок НДС в 2019 году

Главное изменение НДС в 2019 году произошло в связи с принятием Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ.

Нужно ли сдавать декларацию по ндс при усн в 2019 году

Организации на упрощенной системе налогообложения не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, согласно пункту 2 статьи 346 Налогового Кодекса. Но в отдельных случаях законодательство обязует их платить этот налог и отчитываться по налогооблагаемым операциям: если организация является налоговым агентом по такому налогу или занимается учетом операций по соглашению, которое предусматривает простое товарищество, совместную деятельность, доверительное управление имуществом. Они также могут добровольно начислять НДС по факту реализации.

Декларация по НДС с 2017 года сдается в электронной форме.
Бумажный вариант будет признан недействительным, а дата сдачи – просроченной.

Нужно ли сдавать отчет по ндс при усн

НК РФ

10%

10%

При реализации:

  • услуг по передаче птицы и скота по договору лизинга или аренды с правом выкупа;

  • детских товаров, таких как игрушки, коляски, тетради, пеналы, альбомы и других в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ;

  • периодических изданий, в том числе газет, журналов, бюллетеней, альманахов (кроме рекламных и эротического содержания);

  • медицинских товаров;

  • продовольственных товаров (птица, скот, мясо, некоторые мясопродукты, молоко, молочные продукты) входящих в перечень п.2 ст.

Надо ли сдавать декларацию по ндс при усн

Кроме того, если налогоплательщик применяет УСН и, значит, не является налоговым агентом по НДС, но при этом выставил покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой НДС, ему следует вести книгу продаж, и в соответствии Правилами ведения книги продаж регистрировать в книге продаж все составленные и (или) выставленные счета-фактуры (в том числе корректировочные) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС.

Возможен также случай, когда налогоплательщик УСН выставляет или получает счета-фактуры на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Нужно ли сдавать декларацию по ндс на усн

Ставка НДС в 2019 году

Область применения

0%

0%

реализация товаров:

  • на экспорт;

  • помещенных по процедуру свободной таможенной зоны;

  • реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под процедуру таможенной переработки и др.;

  • реэкспорт товаров, которые прежде были помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и др.;

  • услуги международной перевозки товаров ж/д, автотранспортом, судами, в том числе воздушными;

  • услуги (работы), которые выполняются компаниями трубопроводной транспортировки нефти и нефтепродуктов;

  • работы (услуги), которые выполняются по договору с иностранными/российскими лицами, заключившими сделку на реализацию нефти за пределы РФ и др;

  • другие в соответствии с п.1 ст.

Инфоinfo
Далее отправленная в инспекцию налоговая декларация проходит этапы контроля. А уже по результатам проверки инспекция отправит вам в ответ квитанцию о приеме декларации по НДС либо уведомление об отказе в приеме с указанием причин.

Если инспекция пришлет квитанцию о приеме отчетности, значит, декларация принята (п. 2.11 Методических рекомендаций). Если же инспекция направит уведомление об отказе, нужно переделать декларацию и сдать ее заново.


Основания для отказа в приеме налоговых деклараций указаны в пункте 28 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н.

Если требование отчитаться в электронном виде проигнорировать и отправить отчетность по почте, инспекторы вправе оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ, а также блокировать банковские счета (п. 3 ст.

Исключение составляют:

  • медицинские изделия и материалы, предназначенные для изготовления иммунобиологических препаратов, перечень которых утвержден Правительством РФ;
  • технические средства, предназначенные для профилактики инвалидности, для реабилитации инвалидов.

Срок предоставления декларации по НДС – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, в 2019 году декларацию по НДС необходимо предоставить не позже:

  • за 4 квартал 2018 года до 25.01.2019;
  • за 1 квартал 2019 года до 25.04.2019;
  • за 2 квартал 2019 года до 25.07.2019;
  • за 3 квартал 2019 года до 25.10.2019.

Изменения в учете НДС при УСН за последние годы

В 2017-2018 году произошли изменения в учете НДС для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а именно:

1.

ВОПРОС: Должна ли организация, уплачивающая налоги по упрощенной системе налогообложения, представлять декларацию по НДС и в каких случаях?

ОТВЕТ: В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ (НК РФ) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) и договором доверительного управления имуществом на территории РФ (ст. 174.1 НК РФ).

Обязанность по уплате НДС возникает и в случае, если организация-продавец, применяющая УСН, выставит покупателю счет-фактура с выделенной в нем суммой НДС. Тогда ее необходимо будет заплатить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). Из положений п. 5 ст.

Возможно Вас так же заинтересует:
Не впустила в дом приставов муж пописан он должник Если один наследник не хочет продовать квартиру сразу после насдеования 228 ч 4 пункт г досрочное освобождение Как узнать в какой тюрьме сидит осужденный Можно продать квартиру если там прописан маленький ребенок Класс обслуживания ржд 3у Оплачивается ли день мсэ в больничном Как привлечь соседа к ответственности за оскорбление личности Как по людски так и по воровски фото Признание наследника фактически принявшим наследство
Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *